深交所網(wǎng)站2月11日對華誼兄弟(300027.SZ)下發(fā)關(guān)注函。華誼兄弟預計2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤為2252.09萬(wàn)元至3371.39萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后虧損9.27億元至9.38億元。深交所關(guān)注函對華誼兄弟提出四點(diǎn)問(wèn)詢(xún)，分別為：

　　1.請補充說(shuō)明華誼兄弟2021年處置的長(cháng)期股權投資、金融資產(chǎn)的歷史入賬時(shí)點(diǎn)、入賬金額、入賬依據，報告期處置時(shí)點(diǎn)、處置比例、處置對價(jià)、處置原因、購買(mǎi)方與公司董監高、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否符合終止確認的條件，剩余比例的會(huì )計核算方式、確認金額及具體依據、有無(wú)其他協(xié)議安排或進(jìn)一步處置計劃。

　　2.請補充說(shuō)明華誼兄弟2021年金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的具體明細，包括其他權益投資、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)等各項金融資產(chǎn)公允價(jià)值的具體確認依據。

　　3.請補充說(shuō)明華誼兄弟2021年末對應收賬款計提壞賬準備的具體情況，對于按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，請按關(guān)聯(lián)方、非關(guān)聯(lián)方分類(lèi)，補充說(shuō)明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過(guò)程、依據，是否與歷史年度回收情況、估計依據存在較大差異；對于按單項計提壞賬準備的應收賬款，請補充說(shuō)明應收賬款的余額、計提比例、賬齡、形成原因、交易對方是否與公司實(shí)控人及董監高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)協(xié)議約定的產(chǎn)品交付安排和結算方式、實(shí)際交付情況和結算情況、歷史壞賬準備計提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協(xié)商的后續付款安排、是否已提起訴訟等，說(shuō)明本期計提壞賬準備的充分性、及時(shí)性，董監高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務(wù)。

　　4.請補充說(shuō)明華誼兄弟2021年末對長(cháng)期股權投資、商譽(yù)計提減值準備的情況及減值測試過(guò)程，包括涉及標的的預測期預計收入、成本、費用、自由現金流、折現率和歷史業(yè)績(jì)等，是否出現相關(guān)減值跡象，減值準備計提是否充分。

　　以下為全文：

　　關(guān)于對華誼兄弟傳媒股份有限公司的關(guān)注函

　　創(chuàng )業(yè)板關(guān)注函〔2022〕第 109 號

　　華誼兄弟傳媒股份有限公司董事會(huì )：

　　你公司披露業(yè)績(jì)預告稱(chēng)，預計2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤為2252.09萬(wàn)元至3371.39萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后虧損92689.41萬(wàn)元至93808.71萬(wàn)元，其中非經(jīng)常性損益凈額為96060.80萬(wàn)元，主要包括長(cháng)期股權投資及金融資產(chǎn)的處置損益，以及因股價(jià)變動(dòng)引起的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益。2021年第三季度末，你公司存在其他權益投資7.03億元、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)3.84億元、應收賬款賬面價(jià)值3.92億元、長(cháng)期股權投資賬面價(jià)值37.83億元、商譽(yù)4.09億元。我部對此表示關(guān)注，請你公司核實(shí)以下問(wèn)題并作出書(shū)面說(shuō)明：

　　1.請補充說(shuō)明你公司2021年處置的長(cháng)期股權投資、金融資產(chǎn)的歷史入賬時(shí)點(diǎn)、入賬金額、入賬依據，報告期處置時(shí)點(diǎn)、處置比例、處置對價(jià)、處置原因、購買(mǎi)方與公司董監高、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否符合終止確認的條件，剩余比例的會(huì )計核算方式、確認金額及具體依據、有無(wú)其他協(xié)議安排或進(jìn)一步處置計劃。

　　2.請補充說(shuō)明你公司2021年金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的具體明細，包括其他權益投資、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)等各項金融資產(chǎn)公允價(jià)值的具體確認依據。

　　3.請補充說(shuō)明你公司2021年末對應收賬款計提壞賬準備的具體情況，對于按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，請按關(guān)聯(lián)方、非關(guān)聯(lián)方分類(lèi)，補充說(shuō)明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過(guò)程、依據，是否與歷史年度回收情況、估計依據存在較大差異；對于按單項計提壞賬準備的應收賬款，請補充說(shuō)明應收賬款的余額、計提比例、賬齡、形成原因、交易對方是否與公司實(shí)控人及董監高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)協(xié)議約定的產(chǎn)品交付安排和結算方式、實(shí)際交付情況和結算情況、歷史壞賬準備計提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協(xié)商的后續付款安排、是否已提起訴訟等，說(shuō)明本期計提壞賬準備的充分性、及時(shí)性，董監高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務(wù)。

　　4.請補充說(shuō)明你公司2021年末對長(cháng)期股權投資、商譽(yù)計提減值準備的情況及減值測試過(guò)程，包括涉及標的的預測期預計收入、成本、費用、自由現金流、折現率和歷史業(yè)績(jì)等，是否出現相關(guān)減值跡象，減值準備計提是否充分。

　　請你公司就上述事項做出書(shū)面說(shuō)明，在2022年2月17日前將有關(guān)說(shuō)明材料報送我部并對外披露，并抄送浙江證監局上市公司監管處。同時(shí)，提醒你公司：上市公司必須按照國家法律、法規和《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》，認真和及時(shí)地履行信息披露義務(wù)。上市公司的董事會(huì )全體成員必須保證信息披露內容真實(shí)、準確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個(gè)別和連帶的責任。

　　特此函告。

　　創(chuàng )業(yè)板公司管理部

　　2022年2月11日

（來(lái)源： 中國經(jīng)濟網(wǎng)）