3月31日，深圳萊寶高科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“萊寶高科”，002106.SZ）發(fā)布了2021年年度報告。其中，董事、監事、高級管理人員異議聲明的風(fēng)險提示顯示，公司獨立董事蔣大興無(wú)法保證公司2021年年度報告內容真實(shí)、準確、完整，無(wú)法保證或者持異議的具體內容是公司年報中的營(yíng)業(yè)收入、應收賬款、存貨盤(pán)點(diǎn)、利潤等等財務(wù)數據，請投資者特別關(guān)注。
萊寶高科2021年年度報告的審計機構為天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙），審計報告文號為天健審〔2022〕7-113號，審計意見(jiàn)類(lèi)型為標準的無(wú)保留意見(jiàn)。
同日，萊寶高科發(fā)布了關(guān)于董事對公司2021年年度報告的書(shū)面確認意見(jiàn)的說(shuō)明公告。公司獨立董事蔣大興對公司2021年年度報告的書(shū)面確認意見(jiàn)如下：
“公司董事蔣大興無(wú)法保證公司2021年年度報告內容真實(shí)、準確、完整，無(wú)法保證或者持異議的具體內容是公司年報中的營(yíng)業(yè)收入、應收賬款、存貨盤(pán)點(diǎn)、利潤等等財務(wù)數據，詳細原因是在審計溝通過(guò)程中，早期審計機構對本人的關(guān)注函僅給予程序性回復，使本人對關(guān)注的相關(guān)財務(wù)數據產(chǎn)生合理懷疑。其后，在本人提議聘請新會(huì )計機構審閱財報以及將對擬續聘該審計機構的議案投反對票時(shí)，才給予具體回復。由此，使本人對萊寶高科2021 年度財報數據的真實(shí)性、準確性、完整性產(chǎn)生合理懷疑。本人就無(wú)法保證或者持異議事項在定期報告編制及審議過(guò)程中的溝通決策情況以及履行勤勉義務(wù)所采取的盡職調查措施包括：其一，在審計溝通期間，對本人關(guān)注的事項向審計機構發(fā)出書(shū)面關(guān)注函；其二，向公司、公司審計委員會(huì )及全體獨立董事提議聘請會(huì )計師事務(wù)所審閱年報，未能獲得全體通過(guò)；其三，向公司提議個(gè)人聘請注冊會(huì )計師審閱年報，公司認為非屬法定程序，同時(shí)特別強調年報數據屬于保密事項，不得外泄。因此，該尋求幫助最終無(wú)法實(shí)施；其四，向公司審計委員會(huì )負責人熊教授（會(huì )計系教授）尋求關(guān)于年報真實(shí)性的判斷，詢(xún)問(wèn)其是如何確保、通過(guò)何種調查方式確保公司年報之真實(shí)性？熊教授表示其本人相信公司財報是真實(shí)的，并認為獨立董事不會(huì )存在任何風(fēng)險。但其所采取的調查措施（例如，實(shí)地考察以及看現金流與營(yíng)業(yè)收入的匹配關(guān)系）無(wú)法讓本人確信其判斷的準確性。因為每次獨立董事的實(shí)地考察時(shí)間相當有限，而且，現金流與營(yíng)收的匹配關(guān)系是可以造假的；其四，本人向公司提出辭職，但因獨立董事人數將少于章程規定人數的三分之一，故本人繼續留任履職。鑒于以上種種情況，本人對萊寶高科的財報真實(shí)性、準確性、完整性等持有異議，無(wú)法投贊同票。”
2022年3月20日上午，獨立董事蔣大興以郵件方式向公司全體董事、監事和高級管理人員發(fā)送了《辭職報告》，收到該《辭職報告》后，公司董事會(huì )秘書(shū)告知獨立董事蔣大興按照《公司章程》第一百零五條、《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第1號——主板上市公司規范運作》第3.2.8條之規定。在辭職報告生效之前，擬辭職董事仍應當按照有關(guān)法律法規和公司章程的規定繼續履行職責。
董事會(huì )秘書(shū)同時(shí)就辭職報告的相關(guān)誤解進(jìn)行了解釋說(shuō)明，在征求其本人同意后，為保證公司董事會(huì )的正常運作，確保公司2021年年度報告按照預約日期（2022年3月31日）披露，3月20日下午由董事會(huì )秘書(shū)向全體董事、監事、高級管理人員發(fā)送了獨立董事蔣大興同意撤回該辭職報告、公司將依照《公司章程》等有關(guān)規定盡快完成公司第七屆董事會(huì )的換屆改選工作的郵件。
萊寶高科年報顯示，獨立董事蔣大興：男，1971年6月出生，法學(xué)博士。1999年7月至2008年2月，在南京大學(xué)法學(xué)院工作，歷任助教、講師、副教授、教授、副院長(cháng)。2008年3月至2014年1月，任北京大學(xué)法學(xué)院研究員；2014年2月至今，任北京大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導師、北京大學(xué)中國企業(yè)法律風(fēng)險管理研究中心主任。兼任中國證券法學(xué)研究會(huì )副會(huì )長(cháng)、中國商法學(xué)研究會(huì )常務(wù)理事、北京仲裁委員會(huì )仲裁員、北京一輕控股有限公司外部董事。2016年3月至2019年3月，曾任珠海紅塔仁恒包裝股份有限公司獨立董事；2014年9月至2019年2月，曾任湖北省廣播電視信息網(wǎng)絡(luò )股份有限公司獨立董事；2016年5月至2019年7月，曾任北京元六鴻遠電子科技股份有限公司獨立董事；2019年6月至2021年8月，曾任北京汽車(chē)集團有限公司外部董事；2017年12月至2019年10月，曾任錦州銀行股份有限公司外部監事。2020年5月至今兼任申萬(wàn)宏源證券有限公司獨立董事；2021年11月至今兼任南國置業(yè)股份有限公司獨立董事；2016年5月至今，擔任本公司獨立董事。
4月1日，萊寶高科股價(jià)大跌，收報8.18元/股，跌幅8.60%，成交額為2.68億元，換手率為4.61%。
深圳證券交易所上市公司管理二部對此表示高度關(guān)注，請萊寶高科認真核查以下事項并作出書(shū)面說(shuō)明：
1、請蔣大興詳細說(shuō)明向審計機構發(fā)送關(guān)注函的具體內容，包括但不限于會(huì )計科目、會(huì )計處理、審計問(wèn)題，并說(shuō)明對上述問(wèn)題予以特別關(guān)注的原因。
2、請審計機構詳細說(shuō)明對蔣大興第一次、第二次回復的具體內容。
3、請蔣大興結合審計機構的兩次回復，詳細說(shuō)明是否存在前后不一的情形，產(chǎn)生合理懷疑的理由；產(chǎn)生懷疑后，是否與審計機構進(jìn)行溝通；若是，請說(shuō)明溝通情況；若否，請說(shuō)明具體原因。
4、請審計機構結合蔣大興的關(guān)注函，詳細說(shuō)明對相關(guān)會(huì )計科目、會(huì )計處理等所執行的審計程序。
5、萊寶高科認為應當說(shuō)明的其他事項。
請萊寶高科就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2022年4月6日前將有關(guān)說(shuō)明材料報送上市公司管理二部并對外披露，同時(shí)抄送派出機構。
以下為原文：
關(guān)于對深圳萊寶高科技股份有限公司的關(guān)注函
公司部關(guān)注函〔2022〕第191號
深圳萊寶高科技股份有限公司董事會(huì )：
2022年3月31日，你公司披露2021年年度報告、2021年年度審計報告等文件。其中，獨立董事蔣大興無(wú)法保證公司年度報告的真實(shí)、準確、完整，并對《關(guān)于公司2021年度財務(wù)報告的議案》等議案投反對票。公告稱(chēng)，蔣大興“無(wú)法保證或者持異議的具體內容是公司年報中的營(yíng)業(yè)收入、應收賬款、存貨盤(pán)點(diǎn)、利潤等等財務(wù)數據，詳細原因是在審計溝通過(guò)程中，早期審計機構對本人的關(guān)注函僅給予程序性回復，使本人對關(guān)注的相關(guān)財務(wù)數據產(chǎn)生合理懷疑。其后，在本人提議聘請新會(huì )計機構審閱財報以及將對擬續聘該審計機構的議案投反對票時(shí)，才給予具體回復。由此，使本人對萊寶高科2021年度財報數據的真實(shí)性、準確性、完整性產(chǎn)生合理懷疑。”
我部對此表示高度關(guān)注，請你公司認真核查以下事項并作出書(shū)面說(shuō)明：
1、請蔣大興詳細說(shuō)明向審計機構發(fā)送關(guān)注函的具體內容，包括但不限于會(huì )計科目、會(huì )計處理、審計問(wèn)題，并說(shuō)明對上述問(wèn)題予以特別關(guān)注的原因。
2、請審計機構詳細說(shuō)明對蔣大興第一次、第二次回復的具體內容。
3、請蔣大興結合審計機構的兩次回復，詳細說(shuō)明是否存在前后不一的情形，產(chǎn)生合理懷疑的理由；產(chǎn)生懷疑后，是否與審計機構進(jìn)行溝通；若是，請說(shuō)明溝通情況；若否，請說(shuō)明具體原因。
4、請審計機構結合蔣大興的關(guān)注函，詳細說(shuō)明對相關(guān)會(huì )計科目、會(huì )計處理等所執行的審計程序。
5、你公司認為應當說(shuō)明的其他事項。
請你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2022年4月6日前將有關(guān)說(shuō)明材料報送我部并對外披露，同時(shí)抄送派出機構。同時(shí)，提醒你公司及全體董事、監事和高級管理人員嚴格遵守《證券法》《公司法》等法律法規，以及本所《股票上市規則》等規定，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)。
特此函告
深圳證券交易所
上市公司管理二部
2022年3月31日
（來(lái)源： 中國經(jīng)濟網(wǎng) ）
