眼下，安徽久易農業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“久易股份”）正在緊鑼密鼓推進(jìn)自己的A股IPO進(jìn)程?！督?jīng)濟參考報》記者注意到，這家企業(yè)于2014年在全國股轉系統掛牌，掛牌以來(lái)曾兩度因信息披露違規遭到全國股轉公司及安徽證監局采取口頭警示、監管談話(huà)等自律監管措施，具體涉及股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時(shí)、不準確等。
2022年1月21日，全國股轉公司掛牌公司管理部下發(fā)了《關(guān)于對安徽久易農業(yè)股份有限公司及相關(guān)責任主體采取口頭警示的送達通知》（公司二部監管[2022]023號），因久易股份于2021年12月31日向安徽證監局報送了公開(kāi)發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市的輔導備案材料，而公司未及時(shí)披露向安徽證監局申請公開(kāi)發(fā)行并在深圳證券交易所上市輔導備案公告，違反了《全國中小企業(yè)股份轉讓系統業(yè)務(wù)規則》第1.5條和《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則》（2021年11月12日發(fā)布）第四十四條的規定，對公司及董事長(cháng)沈運河、董事會(huì )秘書(shū)楊歡歡采取口頭警示的自律監管措施。
《經(jīng)濟參考報》記者注意到，《全國中小企業(yè)股份轉讓系統業(yè)務(wù)規則》第1.5條主要內容為：申請掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商應當真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；申請掛牌公司、掛牌公司的董事、監事、高級管理人員應當忠實(shí)、勤勉地履行職責，保證公司披露信息的真實(shí)、準確、完整、及時(shí)、公平；申請掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商依法披露的信息，應當第一時(shí)間在全國股份轉讓系統指定信息披露平臺公布。
無(wú)獨有偶，證監會(huì )網(wǎng)站信息顯示，2016年11月30日，安徽證監局出具《關(guān)于對安徽久易農業(yè)股份有限公司董事長(cháng)兼總經(jīng)理沈運河、董事會(huì )秘書(shū)楊歡歡采取監管談話(huà)措施的決定》（中國證監會(huì )安徽監管局行政監管措施決定書(shū)〔2016〕16號），因安徽證監局于2016年10月20日至21日對久易股份進(jìn)行現場(chǎng)檢查，發(fā)現存在以下問(wèn)題：公司未按規定采取有效措施防止股東占用公司資金、公司關(guān)聯(lián)交易未履行相關(guān)審議程序并披露、公司多次信息披露不及時(shí)、不準確。根據《非上市公眾公司監督管理辦法》第五十六條的規定，安徽證監局對公司董事長(cháng)兼總經(jīng)理沈運河、董事會(huì )秘書(shū)楊歡歡采取監管談話(huà)措施。
具體違規內容為：
一、未按規定采取有效措施防止股東占用公司資金。久易股份于2016年1月4日同意按年利率10%向股東孫宗輝出借1800萬(wàn)元。后孫宗輝用該筆款項協(xié)議受讓公司原股東程立松持有的公司5%股權，股權轉讓后孫宗輝持股比例上升至6.44%。久易股份這一行為違反了《公司章程》，不符合《非上市公眾公司監督管理辦法》第十四條的有關(guān)規定。
二、公司關(guān)聯(lián)交易未履行相關(guān)審議程序并及時(shí)披露。2015年，久易股份與關(guān)聯(lián)方合肥光潔包裝有限公司實(shí)際發(fā)生的交易金額為28291842.86元,超過(guò)2015年年度股東大會(huì )審議通過(guò)的預計關(guān)聯(lián)交易金額上限1000萬(wàn)元。2016年1月至2月期間，久易股份向公司董事、監事、高級管理人員及其近親屬借款合計256萬(wàn)元。這一行為未按規定履行相應的關(guān)聯(lián)交易審議程序并及時(shí)披露，不符合《非上市公眾公司監督管理辦法》第十三條的有關(guān)規定。
三、公司多次信息披露不及時(shí)、不準確。久易股份未在規定期限內披露2014年、2016年半年報；2014年12月17日披露的股東大會(huì )決議公告中表決權股份數量單位及股東股份占比錯誤；2015年4月21日披露的2015年第一屆董事會(huì )第七次會(huì )議決議公告及同日披露的第一屆監事會(huì )第四次會(huì )議決議公告中關(guān)于《2015年日常性關(guān)聯(lián)交易的預計金額的議案》表決結果錯誤，同時(shí)公告存在文字錯誤，同日披露的2014年度股東大會(huì )通知公告中出席對象遺漏見(jiàn)證律師等重要內容并存在文字錯誤。久易股份上述行為不符合《非上市公眾公司監督管理辦法》第二十條的有關(guān)規定。
安徽證監局最終認為，久易股份未能真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地披露相關(guān)信息，公司部分董事、監事及高級管理人員未能忠實(shí)、勤勉地履行相應職責。對上述違規事項，董事長(cháng)兼總經(jīng)理沈運河負有主要責任，董事會(huì )秘書(shū)楊歡歡負有直接責任。安徽證監局根據《非上市公眾公司監督管理辦法》第五十六條的有關(guān)規定，要求久易股份董事長(cháng)兼總經(jīng)理沈運河、董事會(huì )秘書(shū)楊歡歡于2016年12月2日9時(shí)攜帶有效身份證件到安徽證監局223室接受監管談話(huà)。
深交所也注意到了上述違規情況，同時(shí)在首輪問(wèn)詢(xún)函中還發(fā)現：久易股份因全國股轉系統掛牌期間財務(wù)數據與IPO申報稿財務(wù)數據存在一定差異進(jìn)行會(huì )計差錯更正，主要調整科目包括收入跨期事項、信用減值損失、費用歸屬期間、研發(fā)支出資本化、退換貨收入確認等。
鑒于此，深交所要求久易股份說(shuō)明股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時(shí)、不準確等事項的具體情況、時(shí)間、金額等，相關(guān)內部控制制度是否健全且被有效執行。同時(shí)，要求公司列示會(huì )計差錯更正具體科目的調整金額，結合調整事項說(shuō)明公司會(huì )計基礎工作是否規范，財務(wù)報表的編制和披露是否符合企業(yè)會(huì )計準則。
對此，久易股份坦言，IPO報告期（指2019年度、2020年度、2021年度和2022年1-6月）內，公司存在股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時(shí)、不準確等情形，公司在發(fā)現上述問(wèn)題后，已進(jìn)行了更正、整改；公司在收到監管函件后，積極響應監管機構的要求，逐項落實(shí)監管機構的監管意見(jiàn)，嚴格按照相關(guān)準則、指引進(jìn)行整改、落實(shí)。公司及公司控股股東、實(shí)際控制人、董監高及信息披露負責人加強了對《公司法》《證券法》以及全國股轉公司頒布的相關(guān)制度、細則的學(xué)習，提高信息披露意識，加強自律管理能力，保證信息披露及時(shí)、準確、完整。
此外，久易股份解釋稱(chēng)，報告期內，公司會(huì )計差錯更正主要是因銷(xiāo)售返利跨期調整、員工獎金計提跨期、費用跨期、應收賬款賬齡及計提比例調整、股權激勵公允價(jià)值不合理、報表科目重分類(lèi)等因素導致，上述差錯原因，是由于公司財務(wù)人員對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項理解存在偏差所致，不存在故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息的情形。針對會(huì )計差錯事項，公司已根據《企業(yè)會(huì )計準則》要求進(jìn)行了調整，同時(shí)向相關(guān)財務(wù)人員強調會(huì )計核算規范的重要性，嚴格要求及時(shí)準確地對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計處理，杜絕類(lèi)似事項的發(fā)生。
（來(lái)源： 經(jīng)濟參考網(wǎng)）
