本報記者 包興安

　　為規范財務(wù)審計秩序，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展，財政部連續兩天發(fā)布兩份新規公開(kāi)征求意見(jiàn)。

　　12月30日，財政部發(fā)布《注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“失信名單辦法”），向社會(huì )公開(kāi)征求意見(jiàn)。財政部表示，此舉旨在進(jìn)一步規范注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體監督管理，震懾會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師嚴重違法失信行為，持續提升執業(yè)質(zhì)量，推進(jìn)行業(yè)信用體系建設。

　　失信名單辦法規定了認定條件和程序，主要包括列入情形、列入程序等內容。同時(shí)，規定了信用懲戒和修復，主要包括公示時(shí)間、公示渠道、管理措施、修復條件、修復程序、移出條件、移出時(shí)間等內容；還規定了救濟和監督，主要包括異議申訴、救濟方式、解除時(shí)限、權益保障、責任追究等內容。

　　例如，會(huì )計師事務(wù)所或者注冊會(huì )計師存在違反法律、法規、規章的行為，性質(zhì)惡劣、情節嚴重、社會(huì )危害較大，受到省級及以上財政部門(mén)較大數額罰款、暫停執業(yè)、吊銷(xiāo)會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可或者注冊會(huì )計師證書(shū)的行政處罰，由省級及以上財政部門(mén)依照本辦法規定列入注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體名單，并實(shí)施相應管理措施。

　　“制定失信名單辦法有助于推進(jìn)行業(yè)信用體系建設，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，提升注冊會(huì )計師聲譽(yù)。”中央財經(jīng)大學(xué)會(huì )計學(xué)院教授李曉慧對《證券日報》記者表示，失信名單辦法嚴格設定失信范圍，按照失信行為發(fā)生的情節輕重、影響程度等情況，區分實(shí)施不同類(lèi)型、力度的懲戒措施。同時(shí)，采取懲戒和教育相結合、包容審慎的監管態(tài)度，完善信用修復機制。既強化了對嚴重失信主體的懲戒措施，也踐行了懲戒和教育相結合的監管理念，以對嚴重失信主體的處罰來(lái)警示、教育。

　　“嚴重失信主體名單的認定要有統一明確的標準和依據。”李曉慧建議，用技術(shù)和制度保障嚴重失信名單、信用修復以及針對投訴人、舉報人的處理進(jìn)度在同一平臺上動(dòng)態(tài)及時(shí)更新。

　　隨著(zhù)全面深化改革的持續推進(jìn)，注冊會(huì )計師執業(yè)的對象、范圍、內容不斷拓展，有關(guān)執業(yè)質(zhì)量的投訴舉報數量隨之增多，各級財政部門(mén)就投訴舉報復雜事項能否受理、如何處理等方面缺乏統一標準，亟待優(yōu)化。

　　12月29日，財政部發(fā)布《會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師執業(yè)投訴舉報處理辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“投訴舉報辦法”），明確了受理投訴的6種情形、受理舉報的16種情形。同時(shí)，強化投訴舉報人權利保障，將投訴期限設定為三年，既保障公眾投訴舉報的權利，也防止惡意投訴舉報、浪費監管資源，為更多社會(huì )公眾提供服務(wù)。

　　財政部表示，制定投訴舉報辦法有利于切實(shí)發(fā)揮監管部門(mén)職責作用，進(jìn)一步加強財會(huì )監督與群眾監督等其他監督貫通協(xié)調，群策群力，從嚴監管，“零容忍”打擊違法違規行為，推動(dòng)更好地提升會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師執業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展，切實(shí)維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序。

　　在巨豐投顧高級投資顧問(wèn)謝后勤看來(lái)，規范財務(wù)審計秩序，需完善投訴舉報辦理機制，廣泛開(kāi)展社會(huì )監督。建議進(jìn)一步暢通監督投訴舉報渠道，并加大對舉報人的獎賞力度。