證監會(huì )網(wǎng)站消息，時(shí)任暴風(fēng)集團股份有限公司(下稱(chēng)暴風(fēng)集團)董事長(cháng)兼總經(jīng)理馮鑫，因未披露MPS股權收購項目中的《回購協(xié)議》等事項、未計提子公司暴風(fēng)智能商譽(yù)減值準備等，被證監會(huì )采取終身市場(chǎng)禁入措施。
證監會(huì )網(wǎng)站公布的市場(chǎng)禁入決定書(shū)顯示，證監會(huì )對暴風(fēng)集團信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出市場(chǎng)禁入的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。應當事人的要求，證監會(huì )于2021年3月23日舉行了聽(tīng)證會(huì )，聽(tīng)取了當事人及其代理人的陳述和申辯。本案現已調查、審理終結。
經(jīng)查明，馮鑫存在以下違法事實(shí)：
一、暴風(fēng)集團未按規定披露商譽(yù)減值測試假設，未計提商譽(yù)減值準備，虛增利潤及資產(chǎn)
2015年7月，暴風(fēng)集團收購深圳暴風(fēng)智能科技有限公司(下稱(chēng)暴風(fēng)智能)前身深圳統帥創(chuàng )智家科技有限公司31.97%股權，暴風(fēng)智能成為暴風(fēng)集團并表子公司。此項收購，形成商譽(yù)12754.71萬(wàn)元。2018年，暴風(fēng)智能原股東青島新日日順物流有限公司退出，預期未來(lái)無(wú)法繼續銷(xiāo)售原股東品牌“統帥”系列產(chǎn)品及相應的增值服務(wù)。自2018年下半年，暴風(fēng)智能因資金緊張不斷尋找新投資方，但一直未成功，2018年12月開(kāi)始，暴風(fēng)智能已無(wú)法發(fā)放任何員工薪酬，多名員工在當地或暴風(fēng)智能辦公地人力資源局投訴、舉報并申請勞動(dòng)仲裁，公司資金已經(jīng)出現嚴重問(wèn)題。由于經(jīng)營(yíng)效益不佳，暴風(fēng)智能出現銷(xiāo)售和研發(fā)人員離職現象。2018年暴風(fēng)智能收入同比下降30.42%，虧損幅度由2017年的3.2億大幅擴大至2018年的11.9億，截至2018年12月31日，公司流動(dòng)資產(chǎn)41298.97萬(wàn)元，流動(dòng)負債165541.10萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-109821.75萬(wàn)元。
2018年9月，暴風(fēng)集團與吉利科技集團有限公司(下稱(chēng)吉利科技)開(kāi)始商談合作。截至2019年5月，雙方并未簽訂有關(guān)具體合作方案的正式書(shū)面協(xié)議。2019年3月，中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中聯(lián)評估公司)接受暴風(fēng)集團委托，就暴風(fēng)智能融資項目對暴風(fēng)智能進(jìn)行評估，證實(shí)因暴風(fēng)智能業(yè)務(wù)停滯，中聯(lián)評估公司采用針對特定投資主體的投資價(jià)值評估企業(yè)價(jià)值，該特定主體即為吉利科技；評估過(guò)程中，暴風(fēng)智能未向評估機構提供任何已簽約合同預計未來(lái)執行完成的事項，未提供任何尚在洽談或跟蹤業(yè)務(wù)情況，中聯(lián)評估公司證實(shí)2019年1月開(kāi)始，暴風(fēng)智能業(yè)務(wù)基本停滯，2019年一季度的收入來(lái)自于銷(xiāo)售原有存貨，且合并層面的營(yíng)業(yè)收入僅3363.67萬(wàn)元，同比下降89.08%。2019年4月，北京經(jīng)緯仁達資產(chǎn)評估有限公司(下稱(chēng)經(jīng)緯仁達)接受暴風(fēng)集團的委托就商譽(yù)減值情況進(jìn)行評估，經(jīng)緯仁達參考了上述由暴風(fēng)智能提供盈利預測數據、中聯(lián)評估公司未做實(shí)質(zhì)調整的表格，對收入增長(cháng)、毛利率、營(yíng)運資金等方面做了調整，但前提為暴風(fēng)智能獲得吉利科技的融資款，解決了資金緊張問(wèn)題，評估值為6200萬(wàn)元。暴風(fēng)集團對該評估結果未予確認，因而經(jīng)緯仁達未出具評估報告。暴風(fēng)集團負責商譽(yù)減值工作的內審人員在經(jīng)緯仁達前期版本的評估底稿基礎上，調高了毛利率、修改了營(yíng)運資金部分數據、調整了折現率，原較高的盈利預測數據并未修改，最終評估值為24811.90萬(wàn)元。
暴風(fēng)集團在2018年年度報告中就收購暴風(fēng)智能形成的商譽(yù)，未充分考慮暴風(fēng)智能面臨資金緊張、業(yè)務(wù)停滯等減值跡象，未計提商譽(yù)減值準備，構成虛假記載。經(jīng)測算應全額計提商譽(yù)減值準備，導致暴風(fēng)集團少計資產(chǎn)減值損失12754.71萬(wàn)元，虛增利潤12754.71萬(wàn)元。
暴風(fēng)集團于2019年4月27日披露2018年年度報告，5月21日更新。在其2018年年度報告中，商譽(yù)減值測試預期數據假設并非持續經(jīng)營(yíng)，而是針對吉利科技投資暴風(fēng)智能并且款項到位的投資價(jià)值預測，暴風(fēng)集團未按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務(wù)報告的一般規定》(證監會(huì )公告〔2014〕54號)第十九條第二十三項和《企業(yè)會(huì )計準則》第8號第三十一條第二款第二項的規定，披露該重大假設信息，存在重大遺漏。
馮鑫時(shí)任暴風(fēng)集團董事長(cháng)、總經(jīng)理，是商譽(yù)減值工作的最終決策人員，對暴風(fēng)集團2018年年度報告編制、披露有最終審批決策權，是上述行為直接負責的主管人員。
二、暴風(fēng)集團未披露《回購協(xié)議》及進(jìn)展情況
2016年3月，暴風(fēng)集團全資子公司暴風(fēng)(天津)投資管理有限公司(下稱(chēng)暴風(fēng)投資)與光大資本投資有限公司(下稱(chēng)光大資本)簽署《光大資本與暴風(fēng)投資關(guān)于共同發(fā)起設立新興產(chǎn)業(yè)并購基金之合作框架協(xié)議》(下稱(chēng)《合作框架協(xié)議》)，暴風(fēng)集團及其關(guān)聯(lián)方、光大資本及其關(guān)聯(lián)方擬通過(guò)發(fā)起設立產(chǎn)業(yè)并購基金的方式，收購MP&Silva Holding S.A.(MPS)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)MPS項目)65%的股權。此后，各合伙人共同簽署了《上海浸鑫投資咨詢(xún)合伙企業(yè)(有限合伙)有限合伙協(xié)議》及《合伙協(xié)議之補充協(xié)議》，成立產(chǎn)業(yè)并購基金上海浸鑫投資咨詢(xún)合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海浸鑫)，其中光大浸輝投資管理(上海)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)光大浸輝)、暴風(fēng)投資、上海群暢金融服務(wù)有限公司為普通合伙人，光大浸輝擔任執行事務(wù)合伙人。上海浸鑫最終募集人民幣52.03億元，并以上海浸鑫為投資主體，于2016年5月23日完成MPS65%股權收購，收購成本折合人民幣480771.02萬(wàn)元。
2016年3月2日，暴風(fēng)集團與光大浸輝簽訂《北京暴風(fēng)科技股份有限公司及馮鑫與光大浸輝投資管理(上海)有限公司關(guān)于收購MP&Silva Holding S.A.股權的回購協(xié)議》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《回購協(xié)議》)，約定暴風(fēng)集團在初步收購完成后的18個(gè)月內將收購上海浸鑫持有的MPS65%股權，并承擔不可撤銷(xiāo)的回購義務(wù)，因18個(gè)月內未能完成最終對MPS收購而造成的損失公司也需承擔賠償責任。2017年11月23日，《回購協(xié)議》約定暴風(fēng)集團履行回購義務(wù)的18個(gè)月期限屆滿(mǎn)，暴風(fēng)集團需承擔不可撤銷(xiāo)的回購義務(wù)。2018年初，光大浸輝向馮鑫及暴風(fēng)集團發(fā)出《告知函》，提請各方按照《回購協(xié)議》履約。5月31日，因暴風(fēng)集團及馮鑫尚未履約，光大浸輝與上海浸鑫共同向暴風(fēng)集團及馮鑫發(fā)出《履約催告函》，再次要求履約，并按照人民幣計價(jià)的收購成本、40%收購溢價(jià)計算提出履約金額869075.94萬(wàn)元。11月20日，光大資本、光大浸輝及上海浸鑫又共同向暴風(fēng)集團及馮鑫發(fā)出《關(guān)于：要求及時(shí)回購及妥善保全責任財產(chǎn)相關(guān)工作事宜》《關(guān)于：要求及時(shí)履行回購及承諾相關(guān)工作事宜》，要求暴風(fēng)集團及馮鑫履約，并以美元交易成本71500萬(wàn)美元及相應溢價(jià)計算回購金額。
在不考慮回購溢價(jià)的情況下，《回購協(xié)議》約定的交易金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的722.03%，達到《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》(2014年修訂)第9.2條第4項規定的披露標準，屬于2005年《證券法》第六十七條第二款第三項規定的重大事件。2016年至2018年，暴風(fēng)集團未披露《回購協(xié)議》及約定履約期限屆滿(mǎn)以及相關(guān)方催告暴風(fēng)集團履行合同義務(wù)的事項，未履行法定的臨時(shí)報告和定期報告義務(wù)。馮鑫時(shí)為暴風(fēng)集團實(shí)際控制人、董事長(cháng)、總經(jīng)理，主導決策M(jìn)PS項目，其本人代表暴風(fēng)集團簽署了《回購協(xié)議》，是上述行為直接負責的主管人員。
暴風(fēng)集團及相關(guān)人員違反了2005年《證券法》第六十三條、第六十六條第六項、第六十七條第一款及第二款第三項、第四項、第十二項、第六十八條第三款的規定，構成了第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的所述行為。
證監會(huì )指出，暴風(fēng)集團信息披露違法行為所涉金額特別巨大，馮鑫作為直接負責的主管人員，違法行為情節嚴重，依據2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場(chǎng)禁入規定》(證監會(huì )令第115號)第三條、第五條第三項和第七項的規定，決定對馮鑫采取終身市場(chǎng)禁入措施，自證監會(huì )宣布決定之日起，除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)。(來(lái)源：中新經(jīng)緯APP)
