深交所網(wǎng)站日前發(fā)布的《關(guān)于對廣東創(chuàng )世紀智能裝備集團股份有限公司的年報問(wèn)詢(xún)函》（創(chuàng )業(yè)板年報問(wèn)詢(xún)函【2022】第2號）顯示，廣東創(chuàng )世紀智能裝備集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng )世紀”，300083.SZ）日前公布了公司2021年年度報告。

　　報告顯示，公司全年營(yíng)收實(shí)現52.62億元，比上年（調整后）增長(cháng)53.60%，歸母凈利潤5.00億元，比上年（調整后）增長(cháng)171.71%，扣非凈利潤3.80億元，比上年（調整后）增長(cháng)149.67%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流凈額3.38億元，比上年（調整后）增長(cháng)84.63%。

　　年報顯示，公司應收賬款和應收票據期末賬面余額合計為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據期末終止確認9.12億元，商業(yè)承兌票據賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準備余額較期初增加140.76%；應收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準備余額2.36億元，并對關(guān)聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司的0.84億元應收賬款進(jìn)行核銷(xiāo)。

　　深交所請公司：（1）補充說(shuō)明報告期內使用銀行承兌票據和商業(yè)承兌票據的主要客戶(hù)情況、結算周期、是否為關(guān)聯(lián)方、客戶(hù)是否變更結算方式及其原因。同時(shí)，請說(shuō)明壞賬準備計提的依據，計提金額顯著(zhù)增加的原因，票據轉讓、兌付等風(fēng)險是否顯著(zhù)增加，是否存在期后未能兌付的情形。（2）請公司說(shuō)明報告期內票據背書(shū)及貼現的終止確認是否符合終止確認的相關(guān)要求，相關(guān)會(huì )計處理的具體方式及合規性，是否存在無(wú)真實(shí)交易背景的票據行為、轉貸等其他財務(wù)內控不規范的情形，如有請具體說(shuō)明。（3）請公司結合前五名應收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營(yíng)能力、財務(wù)狀況與期后回款情況等，補充說(shuō)明應收賬款是否存在無(wú)法足額收回的風(fēng)險，以及是否充分計提壞賬準備，并補充說(shuō)明報告期末對經(jīng)銷(xiāo)商的應收賬款余額以及期后回款情況。（4）請公司補充說(shuō)明與東莞華杰的關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項的形成時(shí)間、交易背景及賬齡，并結合東莞華杰的成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況等說(shuō)明貨款無(wú)法收回的原因，是否構成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，前期確認的相關(guān)收入是否真實(shí)、準確。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　此外，深交所還指出，年報顯示，截至報告期末，公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2000萬(wàn)元，短期借款3.14億元，長(cháng)期借款4.19億元，利息收入持續遠小于利息支出。報告期內，公司利息支出1.61億元，利息收入1355.89萬(wàn)元，利息凈支出1.47億元。同時(shí)，公司本期投資活動(dòng)現金流入和現金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認投資收益2402.91萬(wàn)元，其中債務(wù)重組收益1350.34萬(wàn)元。

　　深交所請公司：（1）按賬戶(hù)列示報告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說(shuō)明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶(hù)歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）請公司說(shuō)明最近三年財務(wù)費用構成中利息支出、利息收入的明細情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）請公司結合營(yíng)運資金安排、業(yè)務(wù)規模、信貸資質(zhì)、可比上市公司情況等，說(shuō)明存貸雙高的原因及合理性。（4）請公司說(shuō)明投資活動(dòng)現金流入流出的具體內容，并結合銀行理財產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對外投資項目的投資額等說(shuō)明是否與報告期內的投資收益相匹配，相關(guān)投資收益是否計入非經(jīng)常性損益。（5）請公司說(shuō)明債務(wù)重組收益的具體情況，包括但不限于交易對方、債務(wù)往來(lái)金額、債務(wù)重組方式、清償時(shí)間及執行情況，相關(guān)損益確認依據及時(shí)點(diǎn)，是否符合計入當期損益的條件，是否及時(shí)履行恰當的審議程序及信息披露義務(wù)。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　深交所創(chuàng )業(yè)板公司管理部請公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在3月7日前將有關(guān)說(shuō)明材料報送并對外披露，同時(shí)抄送廣東證監局上市公司監管處。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對廣東創(chuàng )世紀智能裝備集團股份有限公司的年報問(wèn)詢(xún)函

　　創(chuàng )業(yè)板年報問(wèn)詢(xún)函【2022】第2號

　　廣東創(chuàng )世紀智能裝備集團股份有限公司董事會(huì )：

　　我部在對你公司2021年度報告事后審查中關(guān)注到以下情況：

　　1.年報顯示，你公司部分客戶(hù)采用銀行貸款及融資租賃方式購入機床產(chǎn)品，你公司及子公司對該類(lèi)客戶(hù)提供買(mǎi)方信貸擔保。截至報告期末，你公司及子公司提供買(mǎi)方信貸擔保的實(shí)際擔保金額為4.56億元，報告期內，你公司對買(mǎi)方信貸計提預計負債387.2萬(wàn)元。

　?。?）請你公司按照《創(chuàng )業(yè)板上市公司自律監管指引第2號——公告格式》的要求補充披露被擔保人的具體信息，包括名稱(chēng)、成立日期、注冊地點(diǎn)、法定代表人、注冊資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權結構、與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)聯(lián)系，產(chǎn)權及控制關(guān)系，財務(wù)狀況及信用等級情況等，以及對擔保對象的銷(xiāo)售金額、報告期末應收賬款余額、賬齡、擔保余額、擔保期限等，同時(shí)說(shuō)明你公司是否實(shí)際承擔了擔保責任，對相關(guān)預計負債的計算依據，計提金額是否充分、合理。

　?。?）請你公司說(shuō)明該業(yè)務(wù)模式的客戶(hù)選擇標準、決策審批程序，買(mǎi)方信貸客戶(hù)與一般客戶(hù)在選取標準、信用政策、產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)保、毛利率等方面是否存在差異。

　?。?）請你公司結合銷(xiāo)售合同及買(mǎi)方信貸合同的主要條款、近三年買(mǎi)方信貸模式下的銷(xiāo)售收入及占比情況等說(shuō)明向相關(guān)客戶(hù)銷(xiāo)售商品是否以提供買(mǎi)方信貸為前提，是否存在通過(guò)向客戶(hù)提供買(mǎi)方信貸刺激銷(xiāo)售的情形，是否向買(mǎi)方信貸結算方式的客戶(hù)收取擔保費用。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　2.年報顯示，你公司應收賬款和應收票據期末賬面余額合計為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據期末終止確認9.12億元，商業(yè)承兌票據賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準備余額較期初增加140.76%；應收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準備余額2.36億元，并對關(guān)聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東莞華杰）的0.84億元應收賬款進(jìn)行核銷(xiāo)。

　?。?）請你公司補充說(shuō)明報告期內使用銀行承兌票據和商業(yè)承兌票據的主要客戶(hù)情況、結算周期、是否為關(guān)聯(lián)方、客戶(hù)是否變更結算方式及其原因。同時(shí)，請說(shuō)明壞賬準備計提的依據，計提金額顯著(zhù)增加的原因，票據轉讓、兌付等風(fēng)險是否顯著(zhù)增加，是否存在期后未能兌付的情形。

　?。?）請你公司說(shuō)明報告期內票據背書(shū)及貼現的終止確認是否符合終止確認的相關(guān)要求，相關(guān)會(huì )計處理的具體方式及合規性，是否存在無(wú)真實(shí)交易背景的票據行為、轉貸等其他財務(wù)內控不規范的情形，如有請具體說(shuō)明。

　?。?）請你公司結合前五名應收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營(yíng)能力、財務(wù)狀況與期后回款情況等，補充說(shuō)明應收賬款是否存在無(wú)法足額收回的風(fēng)險，以及是否充分計提壞賬準備，并補充說(shuō)明報告期末對經(jīng)銷(xiāo)商的應收賬款余額以及期后回款情況。

　?。?）請你公司補充說(shuō)明與東莞華杰的關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項的形成時(shí)間、交易背景及賬齡，并結合東莞華杰的成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況等說(shuō)明貨款無(wú)法收回的原因，是否構成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，前期確認的相關(guān)收入是否真實(shí)、準確。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　3.年報顯示，截至報告期末，你公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2,000萬(wàn)元，短期借款3.14億元，長(cháng)期借款4.19億元，利息收入持續遠小于利息支出。同時(shí)，你公司本期投資活動(dòng)現金流入和現金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認投資收益2,402.91萬(wàn)元，其中債務(wù)重組收益1,350.34萬(wàn)元。

　?。?）請你公司按賬戶(hù)列示報告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說(shuō)明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶(hù)歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。

　?。?）請你公司說(shuō)明最近三年財務(wù)費用構成中利息支出、利息收入的明細情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。

　?。?）請你公司結合營(yíng)運資金安排、業(yè)務(wù)規模、信貸資質(zhì)、可比上市公司情況等，說(shuō)明存貸雙高的原因及合理性。

　?。?）請你公司說(shuō)明投資活動(dòng)現金流入流出的具體內容，并結合銀行理財產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對外投資項目的投資額等說(shuō)明是否與報告期內的投資收益相匹配，相關(guān)投資收益是否計入非經(jīng)常性損益。

　?。?）請你公司說(shuō)明債務(wù)重組收益的具體情況，包括但不限于交易對方、債務(wù)往來(lái)金額、債務(wù)重組方式、清償時(shí)間及執行情況，相關(guān)損益確認依據及時(shí)點(diǎn)，是否符合計入當期損益的條件，是否及時(shí)履行恰當的審議程序及信息披露義務(wù)。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　4.年報顯示，你公司報告期內實(shí)現營(yíng)業(yè)收入52.62億元，同比增長(cháng)53.60%，實(shí)現歸屬于上市公司股東的凈利潤5億元，同比增長(cháng)171.71%，同期確認銷(xiāo)售費用2.29億元，同比增長(cháng)136.38%。此外，你公司在其他收益中確認即征即退增值稅1.25億元。

　?。?）請你公司結合本期業(yè)績(jì)增長(cháng)的原因、同行業(yè)可比公司業(yè)績(jì)情況及變動(dòng)趨勢等說(shuō)明業(yè)績(jì)情況是否與行業(yè)趨勢相一致，并結合即征即退增值稅項目?jì)热菡f(shuō)明與收入的匹配關(guān)系。

　?。?）請你公司結合銷(xiāo)售費用大幅增長(cháng)的原因、市場(chǎng)推廣措施及銷(xiāo)售模式的變化情況等說(shuō)明是否存在過(guò)渡刺激銷(xiāo)售的情形，業(yè)績(jì)增長(cháng)是否具備可持續性并充分提示風(fēng)險。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　5.年報顯示，你公司商譽(yù)余額16.54億元，占你公司期末歸屬于母公司所有者權益的52.72%，系2015年收購深圳市創(chuàng )世紀機械有限公司100%股權形成，截至目前尚未計提減值準備。本次商譽(yù)減值測試中對相關(guān)資產(chǎn)組未來(lái)五年營(yíng)業(yè)收入年化增長(cháng)率的預測數據依次為0.59%、0.08%、0.22%、0.00%、0.00%。請你公司補充說(shuō)明上述資產(chǎn)組的具體內容，結合商譽(yù)減值的具體測試過(guò)程，可回收金額、關(guān)鍵參數的選取依據及合理性等說(shuō)明該資產(chǎn)組未計提商譽(yù)減值準備是否合理，上述預測數據是否與你公司本年營(yíng)業(yè)收入大幅增長(cháng)的情況相一致，營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)是否可持續。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　6.年報顯示，你公司投資性房地產(chǎn)期末賬面價(jià)值為5.11億元，本期增加3.05億元，系“存貨/固定資產(chǎn)/在建工程轉入”，此外，你公司2021年4月24日披露公告稱(chēng)將自用房地產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)，同時(shí)自2021年1月1日起對投資性房地產(chǎn)的計量模式進(jìn)行會(huì )計政策變更，由成本計量模式變更為公允價(jià)值計量模式，并追溯調整2019年和2020年的財務(wù)數據。

　?。?）請你公司補充說(shuō)明報告期內轉入投資性房地產(chǎn)的具體項目，實(shí)際用途及使用情況，包括但不限于出租比例、起止時(shí)間、合同金額等，說(shuō)明會(huì )計核算方法轉換的原因及相關(guān)會(huì )計處理、轉換時(shí)點(diǎn)確認的依據。

　?。?）請你公司結合上述回復以及房產(chǎn)所在地的租賃及交易市場(chǎng)活躍情況等，說(shuō)明本次會(huì )計政策變更的合理性。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　7.年報顯示，你公司其他應收款期末賬面余額為1.31億元，其中性質(zhì)為“其他”的款項金額為1.22億元，此外，報告期內你公司對處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應收款計提2,786.73萬(wàn)元壞賬準備。

　?。?）請你公司說(shuō)明其他項目的具體構成、形成原因與資金用途、付款期限、賬齡、已計提壞賬準備金額、交易主體的基本情況等，包括名稱(chēng)、具體關(guān)聯(lián)關(guān)系（如有）、應收款項金額等，并說(shuō)明相關(guān)資金往來(lái)是否已履行審議程序和披露義務(wù)，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

　?。?）請你公司說(shuō)明處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應收款的款項性質(zhì)、欠款方、交易背景、具體的減值跡象及發(fā)生時(shí)點(diǎn)，你公司已采取的催收措施及效果。

　　8.年報顯示，你公司存貨期末余額為24.65億元，較期初增長(cháng)51.79%，其中在產(chǎn)品余額為4.27億元，較期初增長(cháng)296.63%，壞賬準備期末余額為222.8萬(wàn)元。請你公司說(shuō)明在產(chǎn)品較期初大幅增長(cháng)且增速遠高于存貨的原因，是否有在手訂單的支持，并結合在產(chǎn)品的具體類(lèi)別、賬面價(jià)值和可變現凈值等因素，說(shuō)明期末在產(chǎn)品跌價(jià)準備計提的充分性，與同行業(yè)公司是否存在重大差異。請公司年審會(huì )計師、保薦機構核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　9.年報顯示，你公司報告期內處置或報廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1.34億元，較上期大幅增長(cháng)。請你公司列示處置報廢固定資產(chǎn)的具體情況，包括資產(chǎn)類(lèi)別、用途、取得時(shí)間、資產(chǎn)原值、累計折舊及資產(chǎn)減值金額、報廢或處置的原因、交易對象、交易金額、定價(jià)依據及公允性、損益的計算過(guò)程，并結合相關(guān)資產(chǎn)近三年的狀態(tài)變化說(shuō)明選擇在報告期處置或報廢的判斷依據及合理性，同類(lèi)資產(chǎn)是否均已處置完畢，是否已履行必要的審議程序與信息披露義務(wù)。

　　10.你公司在“合并財務(wù)報表項目注釋”中“信用減值損失”項目錯誤列示了其他應收款壞賬損失，同時(shí)你公司于2021年12月召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì )審議通過(guò)了第一期員工持股計劃，但在年報中對員工持股計劃的實(shí)施情況選擇了“不適用”。請你公司核實(shí)上述內容披露

　　是否準確并全面核查年報全文是否存在其他信息披露錯誤情形，如披露有誤請及時(shí)予以更正并公告。

　　請你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在3月7日前將有關(guān)說(shuō)明材料報送我部并對外披露，同時(shí)抄送廣東證監局上市公司監管處。

　　特此函告。

　　創(chuàng )業(yè)板公司管理部

　　2022年2月25日

（來(lái)源： 中國經(jīng)濟網(wǎng)）