“銀行真實(shí)不良率或高于賬面”的質(zhì)疑聲近年從未間斷過(guò)，在嚴監管的形勢下，一些數額巨大的案件最先浮出水面。近期浦發(fā)銀行成都分行因為借“向空殼公司授信”之名，行“掩蓋不良貸款”之實(shí)，受到銀監會(huì )重罰。業(yè)內人士指出，銀行業(yè)為追求規模激進(jìn)放貸、出現壞賬后再花式騰挪不良的做法其實(shí)較為普遍。在銀行業(yè)亂象整治工作持續推進(jìn)的環(huán)境下，銀行信貸投放將會(huì )更透明，資產(chǎn)質(zhì)量也會(huì )趨好。

　　騰挪術(shù)之一：“時(shí)間換空間”

　　浦發(fā)銀行成都分行此次被監管坐實(shí)的騰挪不良方式，可以看做是“時(shí)間換空間”。根據銀監會(huì )公告，浦發(fā)銀行成都分行為掩蓋不良貸款，通過(guò)編造虛假用途、分拆授信等手法，違規辦理信貸、同業(yè)等業(yè)務(wù)，向1493家空殼企業(yè)授信775億元，換取相關(guān)企業(yè)出資承擔浦發(fā)銀行成都分行不良貸款。

　　聯(lián)訊證券董事總經(jīng)理、首席宏觀(guān)研究員李奇霖對北京商報記者表示，這種掩蓋不良的做法其實(shí)十分簡(jiǎn)單，就是授信給空殼公司，由空殼公司收購出現壞賬的企業(yè)，然后借授信資金償還壞賬，以達到掩蓋不良的目的。

　　業(yè)內采取這種做法的銀行并不在少數。一家銀行總行風(fēng)控部門(mén)人士安琪（化名）介紹，空殼公司沒(méi)有生意經(jīng)營(yíng)，一般材料都很少，肯定是不符合銀行授信要求的，這樣做風(fēng)險很大。

　　之所以稱(chēng)這種方式為“時(shí)間換空間”，是因為出現壞賬的企業(yè)還有“起死回生”的機會(huì )，如果行業(yè)環(huán)境等條件轉好，企業(yè)恢復經(jīng)營(yíng)，就有可能還上貸款。

　　也是因為看到有這樣的希望存在，有的銀行直接給壞賬企業(yè)續貸。安琪透露，續貸也就相當于展期，讓客戶(hù)可以延后償還貸款本金，在展期期間只要能按月償還利息就可以了。再退一步講，客戶(hù)實(shí)在沒(méi)有資金周轉，還可以通過(guò)上下游企業(yè)“分擔”，尤其是下游企業(yè)，比如客戶(hù)供貨給下游，下游不支付貨款，直接替客戶(hù)還貸。

　　騰挪術(shù)之二：“拆東墻補西墻”

　　比起“時(shí)間換空間”的騰挪方式，有的銀行更為大膽。2017年初，某農商行上市前夕，該行一位對公客戶(hù)向北京商報記者反映，該農商行一支行以“拆東墻補西墻”的方式，把該公司賬戶(hù)上的錢(qián)借給不相識的公司代償貸款或進(jìn)行擔保，但之后對方公司還不上錢(qián)，該農商行也推翻了此前的協(xié)議。

　　該客戶(hù)被“借用”的資金共計1100萬(wàn)元，被銀行劃給了多個(gè)他不認識的賬戶(hù)。據他的描述，其中既有他“不知情情況下被銀行轉走的”，也有“受制于自己企業(yè)在該銀行貸款而不得不點(diǎn)頭應允”的劃轉操作。逾千萬(wàn)元的資金，由于在數次劃轉時(shí)都沒(méi)有簽署書(shū)面憑證，故而在后期遭到反轉。該客戶(hù)“被動(dòng)擔保”的一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，發(fā)生逾期，銀行將賬算在了該客戶(hù)頭上，甚至還將該客戶(hù)告上法庭。

　　多位業(yè)內人士也都指出，銀行充當“中間人”協(xié)調客戶(hù)資金的情況真實(shí)存在，不是在明面上，這種代償可能是給了相應的好處，如一定的利息。

　　這種僅“你知我知”的做法，和“抽屜協(xié)議”的模式頗為相近。一位律師業(yè)人士介紹，“抽屜協(xié)議”，顧名思義就是只有簽約人知悉，未被曝光的協(xié)議。有的時(shí)候明面協(xié)議不能消除交易各方的利益矛盾，因此交易各方會(huì )在明面協(xié)議之外簽訂“抽屜協(xié)議”，以達到利益平衡。“抽屜協(xié)議”可以在一定程度上消除交易各方的爭端，滿(mǎn)足各方的利益訴求。