據財政部網(wǎng)站消息，為進(jìn)一步規范銀行函證業(yè)務(wù)，提升審計質(zhì)量和效率，財政部、人民銀行、國資委、銀保監會(huì )、證監會(huì )聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），在部分上市公司、會(huì )計師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機構開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作。
《通知》要求，積極推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)的規范化、集約化、數字化，加強函證過(guò)程控制，切實(shí)解決個(gè)別函證不實(shí)、效率不高等問(wèn)題。推動(dòng)銀行函證業(yè)務(wù)在實(shí)現規范化和集約化的基礎上，逐步向數字化函證過(guò)渡。
試點(diǎn)范圍包括中央企業(yè)所屬32家境內上市公司，為試點(diǎn)上市公司提供2021年年報審計服務(wù)的7家會(huì )計師事務(wù)所，為試點(diǎn)上市公司開(kāi)立賬戶(hù)并在信息化建設方面具備試點(diǎn)基礎的7家銀行業(yè)金融機構，銀行函證第三方數字平臺。試點(diǎn)內容主要包括以下三個(gè)方面：
一是推動(dòng)落實(shí)銀行函證業(yè)務(wù)規范化
試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所應嚴格遵守審計準則、《財政部 銀保監會(huì )關(guān)于進(jìn)一步規范銀行函證及回函工作的通知》（財會(huì )〔2020〕12號）及《財政部辦公廳 銀保監會(huì )辦公廳關(guān)于印發(fā)<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》（財辦會(huì )〔2020〕21號）規定的有關(guān)要求，按照規范的函證格式和程序開(kāi)展銀行函證業(yè)務(wù)，加強函證過(guò)程控制。
試點(diǎn)銀行應根據財會(huì )〔2020〕12號和財辦會(huì )〔2020〕21號文件的有關(guān)要求，按照規范的函證格式、程序要求，接收與處理試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所發(fā)出的銀行函證，并統一規范本行的回函格式。
二是有序推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化
試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所、試點(diǎn)銀行應分別整合內部函證申請和回函業(yè)務(wù)，集中開(kāi)展銀行函證工作，保障函證質(zhì)量，防范舞弊風(fēng)險。
試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所應提升一體化管理水平，在試點(diǎn)上市公司2021年年報審計期間，由總所或會(huì )計師事務(wù)所指定處理函證的專(zhuān)門(mén)機構統一、集中處理函證業(yè)務(wù)。試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所應在發(fā)出詢(xún)證函之前，與試點(diǎn)銀行做好協(xié)調、對接工作。
試點(diǎn)銀行應當以適當方式告知試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所銀行函證工作流程、集中回函的分行和回函方式（電子或紙質(zhì)）、受理部門(mén)、聯(lián)系方式等信息。試點(diǎn)銀行應在工作人員配備、內部流程優(yōu)化等方面為試點(diǎn)提供充分保障。
三是積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數字化
利用區塊鏈等現代信息技術(shù)，推進(jìn)函證數字化轉型工作，加快銀行函證數字平臺建設，提升函證工作效率效果。
具備電子化回函條件的試點(diǎn)銀行應在試點(diǎn)上市公司對銀行函證授權確認后10個(gè)工作日內完成回函。電子化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。對于14個(gè)征詢(xún)項目中電子回函未覆蓋的項目，試點(diǎn)銀行應提供該項目的紙質(zhì)回函且不額外收取費用（電子回函與紙質(zhì)回函合計收取一份費用）。
對已實(shí)現電子化回函的試點(diǎn)銀行，試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所應采取電子化方式開(kāi)展函證業(yè)務(wù)。會(huì )計師事務(wù)所應按照審計檔案相關(guān)規定妥善保存電子回函。中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )負責對接入函證平臺的試點(diǎn)會(huì )計師事務(wù)所提供身份認證，并對函證平臺進(jìn)行身份認證。
試點(diǎn)上市公司應積極支持銀行函證工作，加強與開(kāi)戶(hù)行協(xié)調，保障和配合開(kāi)戶(hù)行做好集中回函、電子化回函工作。對會(huì )計師事務(wù)所發(fā)出的電子函證請求，上市公司應及時(shí)（一般應于收到請求3個(gè)工作日內）予以授權確認。
鼓勵條件成熟的函證平臺參照國家統一的業(yè)務(wù)標準、數據標準、安全標準和技術(shù)標準等進(jìn)行開(kāi)發(fā)設計和運營(yíng)；應堅持開(kāi)放兼容，既要滿(mǎn)足大型銀行和會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)需求，也要充分考慮中小銀行和會(huì )計師事務(wù)所的信息化水平，兼容系統直連、數據交互、在線(xiàn)填寫(xiě)等多種函證數字化方式；應在試點(diǎn)基礎上做好平臺擴容和穩定性測試。函證平臺對函證數據在平臺傳輸、存儲環(huán)節的安全性、準確性負責。（記者：王震 來(lái)源：人民網(wǎng)）
