財務(wù)信息披露存在重大錯誤、內部制度不完善、未依法履行職責……針對審計機構在執業(yè)過(guò)程中存在的種種違規問(wèn)題，監管層保持“零容忍”執法高壓態(tài)勢。據《經(jīng)濟參考報》記者不完全統計，截至2月13日發(fā)稿，年內監管層已對37家會(huì )計師事務(wù)所發(fā)布處罰決定。業(yè)內人士表示，結合往年情況，年報審計為中介機構違法違規案發(fā)集中領(lǐng)域。A股2022年年報披露已經(jīng)正式開(kāi)啟，監管部門(mén)密集“點(diǎn)名”審計機構，主要為不斷壓嚴壓實(shí)其審計責任。

　　2月10日，福建證監局發(fā)布的一則行政監管措施決定書(shū)顯示，因在對福建東方銀星投資股份有限公司2021年度財務(wù)報表審計項目執業(yè)過(guò)程中存在多項違規問(wèn)題，中審眾環(huán)會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱(chēng)“中審眾環(huán)”）及注冊會(huì )計師林東、林祥被出具警示函。具體來(lái)看，在風(fēng)險評估方面，未有效識別控股股東信用風(fēng)險和公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，了解被審計單位及其環(huán)境審計底稿不完善；在內部控制審計方面，對采購與付款內部控制缺陷整改的檢查程序不到位；在實(shí)質(zhì)性程序方面，主要包括預付款項審計程序不到位、應收賬款壞賬準備審計程序不到位、收入審計程序不到位三方面問(wèn)題。

　　對此，福建證監局作出如下警示：一是中審眾環(huán)應嚴格遵照相關(guān)法律法規和中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則的規定，及時(shí)采取措施加強內部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執業(yè)質(zhì)量；二是相關(guān)注冊會(huì )計師應加強對證券期貨相關(guān)法律法規的學(xué)習，勤勉盡責履行審計工作義務(wù)。

　　此前的2月1日，天健會(huì )計師事務(wù)所（下稱(chēng)“天健所”）、立信會(huì )計師事務(wù)所、中證天通會(huì )計師事務(wù)所、永拓會(huì )計師事務(wù)所、中匯會(huì )計師事務(wù)所五家審計機構及相關(guān)責任人同日被上交所予以監管警示，分別涉及卓錦環(huán)保等5家公司的2021年度財務(wù)報表審計項目，違規類(lèi)型主要包括未依法履行職責、內部制度不完善。其中，天健所及注冊會(huì )計師毛曉東、黃錦洪作為卓錦環(huán)保2021年度審計機構及年度報告審計注冊會(huì )計師，存在審計職責履行不到位的情形。主要包括成本與付款循環(huán)審計程序不到位、銷(xiāo)售與收款循環(huán)函證相關(guān)審計程序不到位。

　　近年來(lái)，證監會(huì )不斷強化對中介機構的監管，保持“零容忍”執法高壓態(tài)勢。根據證監會(huì )近日通報的2022年案件辦理情況，證監會(huì )指出，中介機構違法案件保持高位，部分主體失職缺位問(wèn)題突出。證監會(huì )全年辦理中介機構未勤勉盡責案件44件，涉及36家中介機構。一是涉案主體及案發(fā)領(lǐng)域更為多元；二是執業(yè)質(zhì)量和程序存在缺陷；三是個(gè)別從業(yè)人員嚴重違反執業(yè)規定。有的簽字會(huì )計師未實(shí)際參與審計工作，甘當“橡皮圖章”；有的協(xié)助上市公司偽造協(xié)議虛增收入，淪為造假“幫兇”。

　　業(yè)內人士表示，在全面注冊制背景下，監管層還將進(jìn)一步加大“管”的力度，從嚴打擊證券違法違規活動(dòng)，持續釋放“嚴監管”信號，進(jìn)一步壓實(shí)中介機構等相關(guān)主體的責任。與此同時(shí)，持續強化對審計機構的監管，將進(jìn)一步提升證券審計市場(chǎng)透明度、上市公司財務(wù)信息披露質(zhì)量，維護市場(chǎng)良好生態(tài)。（記者：張娟 來(lái)源： 經(jīng)濟參考報）