延期回復交易所年報問(wèn)詢(xún)函的情況，在A(yíng)股市場(chǎng)上并不少見(jiàn)?！蹲C券日報》記者綜合東方財富Choice數據及上市公司公告獲悉，截至6月19日晚8時(shí)，今年以來(lái)共有267家上市公司申請延期回復年報問(wèn)詢(xún)函。其中，25家公司發(fā)布再次延期回復問(wèn)詢(xún)函的公告。甚至有公司多次申請延期回復年報問(wèn)詢(xún)函后，至今仍未披露相關(guān)回復，延期已超過(guò)一個(gè)月。
“通常情況下，問(wèn)詢(xún)函關(guān)注到的事項，對公司的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)細節、可持續發(fā)展能力等皆有影響。在收到問(wèn)詢(xún)函后，上市公司應該組織人員積極回復，讓投資者能夠更客觀(guān)地了解公司的狀況。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
有公司5次延期回復
距離年報披露季結束已有50天時(shí)間，監管機構對上市公司2022年年報的事后審核仍在進(jìn)行中。滬深北交易所公開(kāi)信息顯示，截至6月19日晚8時(shí)，三大交易所共向439家上市公司發(fā)出年報問(wèn)詢(xún)函，就凈利潤、毛利率、現金流、商譽(yù)、應收賬款等重點(diǎn)財務(wù)指標進(jìn)行問(wèn)詢(xún)。
《證券日報》記者以“延期回復”為關(guān)鍵詞搜索上市公司公告發(fā)現，在439家收到年報問(wèn)詢(xún)函的公司中，申請延期回復的家數占比達60.8%。
具體來(lái)看，部分公司多次申請延期。以ST紅太陽(yáng)為例，公司于2023年5月24日收到深交所上市公司管理二部下發(fā)的2022年年報問(wèn)詢(xún)函，要求公司就年報相關(guān)事項于5月31日前做出書(shū)面說(shuō)明并對外披露。
5月30日晚，臨近監管層要求回復問(wèn)詢(xún)函的時(shí)間，公司發(fā)布延期回復年報問(wèn)詢(xún)函的公告稱(chēng)，公司無(wú)法在規定時(shí)間內完成《年報問(wèn)詢(xún)函》的回復工作，申請延期回復《年報問(wèn)詢(xún)函》，爭取于2023年6月7日前完成回復工作。
但此后在6月6日、6月13日，公司又先后兩次發(fā)布再次延期回復年報問(wèn)詢(xún)函的公告，申請延期回復年報問(wèn)詢(xún)函。
據記者梳理，目前上市公司最高延期次數為5次。2023年4月12日，ST澄星收到了上交所下發(fā)的《關(guān)于江蘇澄星磷化工股份有限公司2022年年度報告及公司股票申請撤銷(xiāo)其他風(fēng)險警示事項的信息披露監管問(wèn)詢(xún)函》。在接連申請5次延期回復后，6月7日，ST澄星終于就監管機構下發(fā)的年報問(wèn)詢(xún)函內容做出了回復。自該公司收到年報問(wèn)詢(xún)函起至最終披露問(wèn)詢(xún)函回復公告，歷時(shí)57天。
上市公司為何不能就年報問(wèn)詢(xún)函做出及時(shí)回復，反而一拖再拖，背后究竟有何難言之隱？
“前期沒(méi)有回復是因為年報問(wèn)詢(xún)函里需要中介機構核查的內容比較多，除了需要年審會(huì )計師發(fā)表意見(jiàn)外，還要求律師發(fā)表意見(jiàn)。本著(zhù)負責任和謹慎的態(tài)度，中介機構在原有審計等工作的基礎上做了進(jìn)一步的核查，工作更細致一些，所以耽擱了些時(shí)間。”ST紅太陽(yáng)相關(guān)負責人告訴記者。
有不愿具名的上市公司證券部工作人員告訴記者：“依據此前的問(wèn)詢(xún)函要求，我們準備了一些內容，在提交監管審核的過(guò)程中，監管部門(mén)會(huì )就相關(guān)內容做出進(jìn)一步的審核，財務(wù)數據方面還需要進(jìn)一步細化一下，耗費的時(shí)間就會(huì )多一些。”
專(zhuān)家呼吁公司及時(shí)回復
在專(zhuān)業(yè)人士看來(lái)，上市公司不及時(shí)回復交易所年報問(wèn)詢(xún)函，所引發(fā)的后果是比較嚴重的。
廣科管理咨詢(xún)首席策略師沈萌對《證券日報》記者表示：“年報是上市公司向投資者進(jìn)行年度總結的重要工具，也是投資者了解上市公司最重要的窗口，因此年報質(zhì)量至關(guān)重要，同時(shí)也是監管機構關(guān)注的要點(diǎn)。如果是因為問(wèn)題復雜，無(wú)法在短時(shí)間內做好準備，可以申請延期，但如果沒(méi)有令人信服的理由，延期就變成一種拖延戰術(shù)，會(huì )削弱上市公司的可信度。”
“拖延回復監管問(wèn)詢(xún)，是公司管理層不作為的一種表現，除非相關(guān)高管能夠證明其自身已勤勉履職、沒(méi)有過(guò)錯，否則公司管理層成員亦可能被處以紀律處分。如果拖延回復涉及了‘不正當披露’，導致投資者受到損失，最終引發(fā)的后果也是比較嚴重的。”王智斌告訴記者。
從過(guò)往案例來(lái)看，有上市公司因長(cháng)時(shí)間拖延回復問(wèn)詢(xún)函受到了監管處罰。2022年3月份至7月份，科創(chuàng )板某公司收到了包括年報問(wèn)詢(xún)函等在內的多個(gè)問(wèn)詢(xún)，針對上述問(wèn)詢(xún)，公司多次未按要求在規定期限內回復，經(jīng)多次延期及監管督促才予以回復，影響投資者知情權。最終監管部門(mén)對公司時(shí)任董事長(cháng)、實(shí)控人、總經(jīng)理及財務(wù)總監等予以監管警示。
“交易所留給上市公司的回復周期也是這么多年監管經(jīng)驗總結下來(lái)的一個(gè)時(shí)間，上市公司拿到問(wèn)詢(xún)函后，都會(huì )加班加點(diǎn)組織回復，多數都可以在規定時(shí)間內完成問(wèn)詢(xún)函回復。”有不愿具名上市公司董事會(huì )秘書(shū)在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
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