業(yè)績(jì)預告不準確、更正預告時(shí)隔近3個(gè)月才發(fā)布，重大事項由總經(jīng)理辦公會(huì )審議決定、16個(gè)月后才經(jīng)董事會(huì )審議后披露……光伏企業(yè)愛(ài)旭股份因為信息披露“太不走心”，被上交所和上海證監局采取監管措施。

　　12月16日晚間，愛(ài)旭股份公告稱(chēng)，因上述違規行為，近日，公司及公司董事長(cháng)兼總經(jīng)理陳剛，公司董事、副總經(jīng)理兼董事會(huì )秘書(shū)沈昱，公司財務(wù)負責人熊?chē)x等收到上海證監局下發(fā)的警示函。

　　股價(jià)表現方面，愛(ài)旭股份股價(jià)從今年4月底10.49元/股漲一度漲至51.22元/股，區間最大漲幅388.27%。截至12月16日收盤(pán)，公司股價(jià)37.70元/股，總市值約為429.73億元。

　　業(yè)績(jì)預告披露不準確

　　經(jīng)查明，2022年1月29日，愛(ài)旭股份披露2021年年度業(yè)績(jì)預虧公告，預計2021年度實(shí)現歸母凈利潤為-7000萬(wàn)元至-1000萬(wàn)元，實(shí)現扣非后歸母凈利潤為-2億元至-1億元。公司業(yè)績(jì)預虧主要原因系上游原材料特別是硅料、硅片等價(jià)格持續上漲，造成電池片銷(xiāo)售毛利率下降，且受疫情影響，終端需求受到抑制，公司平均產(chǎn)能利用率降低。公告同時(shí)披露，業(yè)績(jì)預告相關(guān)財務(wù)數據未經(jīng)注冊會(huì )計師審計，公司不存在影響業(yè)績(jì)預告內容準確性的重大不確定因素。

　　2022年4月22日，公司披露業(yè)績(jì)預告更正公告稱(chēng)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)再次測算，預計2021年度實(shí)現歸母凈利潤為-14000萬(wàn)元至-8000萬(wàn)元，預計實(shí)現扣非后歸母凈利潤為-2.9500億元至-1.95億元。業(yè)績(jì)預告更正的原因一是公司期末庫存電池片產(chǎn)品2022年1月銷(xiāo)售價(jià)格下降，出于審慎性原則，補提存貨跌價(jià)金額約2500萬(wàn)元；二是補充發(fā)放年終獎金額約3200萬(wàn)元；三是2021年公司生產(chǎn)受限電影響造成損失金額約2100萬(wàn)元，前期歸類(lèi)為“非經(jīng)常性損益”，后調整為“經(jīng)常性損益”。2022年4月30日，公司披露2021年年報，實(shí)現歸母凈利潤-12555.51萬(wàn)元，實(shí)現扣非后歸母凈利潤-28083.52萬(wàn)元。

　　上交所認為，公司年度業(yè)績(jì)是投資者關(guān)注的重大事項，可能對公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應根據會(huì )計準則對當期業(yè)績(jì)進(jìn)行客觀(guān)、謹慎的估計，確保預告業(yè)績(jì)的準確性。但公司業(yè)績(jì)預告披露不準確，歸母凈利潤及扣非后歸母凈利潤的差異幅度分別為79.36%、40.42%，影響了投資者的合理預期。同時(shí)，公司遲至2022年4月22日才發(fā)布業(yè)績(jì)預告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。

　　2022年6月8日，上交所對愛(ài)旭股份及陳剛、熊?chē)x、沈昱、獨立董事兼審計委員會(huì )召集人徐莉萍予以監管警示。

　　未履行董事會(huì )審議程序

　　愛(ài)旭股份的另一行為則違反了《證券法》和《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規定。

　　2021年4月20日，愛(ài)旭股份總經(jīng)理辦公會(huì )審議決定投資設立全資子公司珠海富山愛(ài)旭太陽(yáng)能科技有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“珠海富山愛(ài)旭”)，注冊資本5億元。截至2022年4月13日，公司累計實(shí)繳投資金額為5.8億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10.8%。但公司未履行董事會(huì )審議程序，且未及時(shí)進(jìn)行信息披露。

　　直到2022年8月22日，愛(ài)旭股份才召開(kāi)董事會(huì )審議通過(guò)向珠海富山愛(ài)旭繼續增資事宜，并于8月23日予以披露。

　　綜合上述兩項違規行為，上海證監局決定，對愛(ài)旭股份及陳剛、沈昱、熊?chē)x采取出具警示函的監督管理措施。

　　業(yè)績(jì)考核目標提前完成

　　值得注意的是，在2021年利潤大幅下滑之后，愛(ài)旭股份2022年業(yè)績(jì)大幅提升，并在前三季度就完成了公司2022年限制性股票與股票期權激勵計劃的業(yè)績(jì)考核目標。

　　根據《愛(ài)旭股份2022年限制性股票與股票期權激勵計劃》，激勵計劃授予的限制性股票與股票期權在2022-2024年的3個(gè)會(huì )計年度中，分年度進(jìn)行業(yè)績(jì)考核，以達到業(yè)績(jì)考核目標作為激勵對象的解除限售/行權條件之一。

　　其中，第一個(gè)解除限售/行權期的業(yè)績(jì)考核目標是：2022年公司實(shí)現歸母扣非凈利潤達到11億元。

　　圖片來(lái)源：愛(ài)旭股份公告

　　根據愛(ài)旭股份2022年三季報，公司前三季度主營(yíng)收入258.28億元，同比上升130.65%；歸母凈利潤13.9億元，歸母扣非凈利潤12.73億元，超過(guò)2022年全年扣非凈利潤11億元的考核目標。

　　公司半年報表示，愛(ài)旭股份主營(yíng)高效太陽(yáng)能電池的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，處于光伏產(chǎn)業(yè)鏈的中游。今年以來(lái)，因全球對傳統化石能源轉型為清潔能源的一致認同以及國際沖突，導致替代傳統化石能源的可再生能源尤其是光伏產(chǎn)品的市場(chǎng)需求大漲，加上光伏原材料硅料的新增產(chǎn)能投產(chǎn)進(jìn)度不及預期，硅料價(jià)格持續上漲。上游原材料價(jià)格上漲，加上光伏終端市場(chǎng)需求旺盛，帶動(dòng)電池價(jià)格尤其是大尺寸電池價(jià)格不斷跟漲。未來(lái)隨著(zhù)光伏市場(chǎng)的不斷增長(cháng)，電池的后續需求也將持續向好；公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)好轉趨勢已經(jīng)確立。